Il TFR che stai accumulando, senza approssimazioni

La quota annua è la retribuzione utile divisa per 13,5, cioè circa il 7,41%, meno un contributo dello 0,50% versato al Fondo di garanzia INPS. Su una retribuzione di 30.000 euro l'anno restano quindi circa 2.072 euro accantonati, poco più di una mensilità. Nella retribuzione utile rientrano tredicesima e quattordicesima e quasi tutte le voci non occasionali, salvo diversa previsione del contratto collettivo.

Non lo decide l'azienda: la formula è scritta nell'articolo 2120 del codice civile ed è 1,5% fisso più il 75% dell'aumento dell'indice ISTAT FOI di dicembre rispetto al dicembre precedente. Nel 2022, con l'inflazione alta, il coefficiente è arrivato al 9,97%; nel 2025 è stato del 2,31%. Quando i prezzi scendono resta solo l'1,5%. La rivalutazione si applica soltanto al fondo già maturato al 31 dicembre dell'anno precedente, mai alla quota che stai accantonando nell'anno in corso.

Due volte, ma su cose diverse. Ogni anno si paga un'imposta sostitutiva del 17% sulla sola rivalutazione, trattenuta subito dal fondo. Alla liquidazione si paga la tassazione separata sul resto: l'aliquota non è quella dell'ultimo stipendio, ma l'aliquota media calcolata sul reddito di riferimento, cioè il TFR moltiplicato per dodici e diviso per gli anni di servizio. Per questo chi lavora molti anni paga un'aliquota più bassa, e conviene evitare di farsi liquidare il TFR in un anno di redditi particolarmente alti.

Servono almeno otto anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro. Si può chiedere una volta sola e fino al 70% di quanto maturato, per spese sanitarie straordinarie, acquisto della prima casa per sé o per i figli, congedi parentali o formazione. L'azienda può accogliere al massimo il 10% delle richieste annue e il 4% dei dipendenti, quindi non è un diritto automatico: la contrattazione aziendale può però prevedere condizioni migliori.

Dipende da due cose che cambiano nel tempo: quanto rende il fondo pensione rispetto alla rivalutazione di legge, e la tassazione finale. Il TFR in azienda rivaluta dell'1,5% più il 75% dell'inflazione e alla fine è tassato con l'aliquota media della tassazione separata, che parte dal 23%. Il fondo pensione ha rendimenti variabili, tassa i rendimenti al 20% invece che al 17%, ma alla liquidazione applica un'aliquota che scende dal 15% al 9% dopo trentacinque anni di adesione, e spesso porta con sé il contributo aggiuntivo del datore di lavoro previsto dal contratto. Chi ha molti anni davanti di solito ci guadagna, ma è una scelta difficilmente reversibile: vale la pena farsi fare i conti sul proprio caso.

No. Il TFR maturato viene liquidato alla cessazione del rapporto, qualunque sia il motivo: dimissioni, licenziamento o scadenza del contratto. Non si perde nemmeno se l'azienda fallisce, perché in quel caso interviene il Fondo di garanzia dell'INPS, ed è esattamente per questo che ogni anno si versa quel contributo dello 0,50%.